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  • 14 2023-07
    國(guó)家發(fā)展改革委等部門(mén)關(guān)于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知

    各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門(mén)、財(cái)政廳(局),海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān),國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局: 為促進(jìn)我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《若干政策》)及其配套政策有關(guān)規(guī)定,經(jīng)研究,2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“清單”)制定工作,延用2022年清單制定程序、享受稅收優(yōu)…

  • 14 2023-07
    研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除新政指引

    一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體政策 【適用主體】 除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等以外,其他行業(yè)企業(yè)均可享受。 【優(yōu)惠內(nèi)容】 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2023年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。 上述政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。 【政策依據(jù)】 1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研…

  • 11 2023-07
    財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鐵路和航空運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機(jī)構(gòu)名單的通知

    各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局: 現(xiàn)將調(diào)整鐵路和航空運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機(jī)構(gòu)名單有關(guān)問(wèn)題通知如下: 一、鐵路運(yùn)輸企業(yè) 對(duì)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納增值稅的通知》(財(cái)稅〔2020〕56號(hào))附件2《國(guó)鐵集團(tuán)增值稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)名單(二)》,增補(bǔ)、取消、變更本通知附件1所列的分支機(jī)構(gòu)。 上述增補(bǔ)、變更的鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu),自本通知附件1列明的匯總納稅時(shí)間、變更時(shí)間起,按照財(cái)稅〔2020〕56號(hào)文件的規(guī)定繳納…

  • 11 2023-07
    財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告

    為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入,更好地支持科技創(chuàng)新,現(xiàn)就企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題公告如下: 一、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2023年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。 二、企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求,按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕…

  • 19 2023-05
    國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告

    按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)1號(hào)公告)的規(guī)定,現(xiàn)將有關(guān)征管事項(xiàng)公告如下: 一、增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。 二、適…

  • 28 2023-04
    人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題的通知

    各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人力資源社會(huì)保障廳(局)、財(cái)政(財(cái)務(wù))廳(局),國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局: 為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),增強(qiáng)企業(yè)活力,促進(jìn)就業(yè)穩(wěn)定,經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,現(xiàn)就階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題通知如下: 一、自2023年5月1日起,繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策,實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。在?。▍^(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi),單位及個(gè)人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一,個(gè)人費(fèi)率不得超過(guò)單位費(fèi)率。 二、自2023年5月1日起,按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社…

  • 20 2023-04
    2023年研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除新政指引

    一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體政策 【適用主體】 除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等以外,其他行業(yè)企業(yè)均可享受。 【優(yōu)惠內(nèi)容】 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2023年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。 上述政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。 【政策依據(jù)】 1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研…

  • 28 2023-03
    關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》的解讀

    為落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》)?,F(xiàn)解讀如下: 一、制發(fā)《公告》的背景是什么? 為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號(hào)),對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行優(yōu)化。為確保小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)到位,支持小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局制發(fā)《公告》,對(duì)有關(guān)征管問(wèn)題進(jìn)行明確。 二、稅收政策中的…

  • 28 2023-03
    國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告

    為支持小微企業(yè)發(fā)展,落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,現(xiàn)就有關(guān)征管問(wèn)題公告如下: 一、符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小型微利企業(yè)),按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額,依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。 二、小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 三、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得…

  • 28 2023-03
    國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告

    為貫徹落實(shí)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號(hào)),進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下: 一、對(duì)個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)不區(qū)分征收方式,均可享受。 二、個(gè)體工商戶(hù)在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受,其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶(hù)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得,需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí),合并個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)…

  • 14 2023-07
    國(guó)家發(fā)展改革委等部門(mén)關(guān)于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知

    各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門(mén)、財(cái)政廳(局),海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān),國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局: 為促進(jìn)我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《若干政策》)及其配套政策有關(guān)規(guī)定,經(jīng)研究,2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“清單”)制定工作,延用2022年清單制定程序、享受稅收優(yōu)…

  • 14 2023-07
    研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除新政指引

    一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體政策 【適用主體】 除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等以外,其他行業(yè)企業(yè)均可享受。 【優(yōu)惠內(nèi)容】 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2023年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。 上述政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。 【政策依據(jù)】 1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研…

  • 11 2023-07
    財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鐵路和航空運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機(jī)構(gòu)名單的通知

    各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局: 現(xiàn)將調(diào)整鐵路和航空運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機(jī)構(gòu)名單有關(guān)問(wèn)題通知如下: 一、鐵路運(yùn)輸企業(yè) 對(duì)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納增值稅的通知》(財(cái)稅〔2020〕56號(hào))附件2《國(guó)鐵集團(tuán)增值稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)名單(二)》,增補(bǔ)、取消、變更本通知附件1所列的分支機(jī)構(gòu)。 上述增補(bǔ)、變更的鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu),自本通知附件1列明的匯總納稅時(shí)間、變更時(shí)間起,按照財(cái)稅〔2020〕56號(hào)文件的規(guī)定繳納…

  • 11 2023-07
    財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告

    為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入,更好地支持科技創(chuàng)新,現(xiàn)就企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題公告如下: 一、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2023年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。 二、企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求,按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕…

  • 19 2023-05
    國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告

    按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)1號(hào)公告)的規(guī)定,現(xiàn)將有關(guān)征管事項(xiàng)公告如下: 一、增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。 二、適…

  • 28 2023-04
    人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題的通知

    各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人力資源社會(huì)保障廳(局)、財(cái)政(財(cái)務(wù))廳(局),國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局: 為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),增強(qiáng)企業(yè)活力,促進(jìn)就業(yè)穩(wěn)定,經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,現(xiàn)就階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題通知如下: 一、自2023年5月1日起,繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策,實(shí)施期限延長(zhǎng)至2024年底。在?。▍^(qū)、市)行政區(qū)域內(nèi),單位及個(gè)人的費(fèi)率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一,個(gè)人費(fèi)率不得超過(guò)單位費(fèi)率。 二、自2023年5月1日起,按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社…

  • 20 2023-04
    2023年研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除新政指引

    一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體政策 【適用主體】 除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等以外,其他行業(yè)企業(yè)均可享受。 【優(yōu)惠內(nèi)容】 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2023年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。 上述政策作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。 【政策依據(jù)】 1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研…

  • 28 2023-03
    關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》的解讀

    為落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》)。現(xiàn)解讀如下: 一、制發(fā)《公告》的背景是什么? 為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號(hào)),對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行優(yōu)化。為確保小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)到位,支持小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局制發(fā)《公告》,對(duì)有關(guān)征管問(wèn)題進(jìn)行明確。 二、稅收政策中的…

  • 28 2023-03
    國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告

    為支持小微企業(yè)發(fā)展,落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,現(xiàn)就有關(guān)征管問(wèn)題公告如下: 一、符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小型微利企業(yè)),按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額,依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。 二、小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 三、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得…

  • 28 2023-03
    國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告

    為貫徹落實(shí)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號(hào)),進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下: 一、對(duì)個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)不區(qū)分征收方式,均可享受。 二、個(gè)體工商戶(hù)在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受,其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶(hù)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得,需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí),合并個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)…

  • 24 2023-10
    外貿(mào)出口沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦?

    如果外貿(mào)出口使用的是一般貿(mào)易出口,出現(xiàn)了沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅,那么你就需要檢查以下貴公司是不是因?yàn)樯嫌蔚墓?yīng)鏈因?yàn)槊獾滞硕惖恼邿o(wú)法為您提供進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票又或者是不是因?yàn)槟呢?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)問(wèn)題,比如不合規(guī)的無(wú)采購(gòu),或者因?yàn)榻灰讜r(shí)間沒(méi)有進(jìn)行合理安排導(dǎo)致的。一般的處理辦法無(wú)非是以下三個(gè)方法。 其實(shí)除了上述的三個(gè)方法還有一個(gè)海關(guān)政策其實(shí)是可以幫您解決這個(gè)問(wèn)題的,只要您的貨值是在15萬(wàn)美元以下,且在指定的試點(diǎn)市場(chǎng)進(jìn)行的登記,那么就可以不限制商品退稅率的享受出口免征稅的政策了。 根據(jù)《關(guān)于修訂市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易監(jiān)管辦法及其監(jiān)管方式…

  • 01 2023-08
    查賬征收與核定征收的稅負(fù)差異對(duì)比

    目前市場(chǎng)主體在計(jì)算所得稅時(shí),有查賬征收和核定征收的兩種形式,那么在相同稅務(wù)情況的狀態(tài)下,使用不同征收方式的主體,其稅負(fù)差異對(duì)比是怎么樣的呢?在本篇文章中花生財(cái)稅的小編就為大家做出詳細(xì)的測(cè)算。 以一家小規(guī)模納稅人的貿(mào)易類(lèi)個(gè)體工商戶(hù)為例,年含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)整,貨物進(jìn)價(jià)200萬(wàn),其中只有40萬(wàn)的貨物增征稅普通發(fā)票,每年房租、物業(yè)、員工工資等經(jīng)營(yíng)成本40萬(wàn)。 該小規(guī)模納稅人的貿(mào)易類(lèi)個(gè)體工商戶(hù),如果使用查賬征收,那么該個(gè)體戶(hù)所繳納的各個(gè)稅負(fù)如下表所示:   稅額 計(jì)算過(guò)程 增值稅 3.96萬(wàn)元…

  • 05 2023-07
    法定代表人怎么從公司對(duì)公賬戶(hù)上取錢(qián)?

    公司的法定代表人,日常中人們習(xí)慣簡(jiǎn)稱(chēng)為“法人”,那么法人怎么從公司的公戶(hù)上取錢(qián)呢? 法人從對(duì)公賬戶(hù)上取錢(qián)需要根據(jù)用途來(lái)確定哪種方法。首先法人從公司對(duì)公賬戶(hù)上取錢(qián)的原因按照類(lèi)型劃分就只有兩種:一、公司經(jīng)營(yíng)需要,二,個(gè)人私事需要,針對(duì)上述的兩種類(lèi)型,法人從公戶(hù)取錢(qián)的方法也只有兩種: 第一種:公司經(jīng)營(yíng)需要對(duì)應(yīng)的法人從公戶(hù)取錢(qián)辦法: 根據(jù)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,提交付款/借款審批既對(duì)應(yīng)單據(jù),財(cái)務(wù)部門(mén)支付費(fèi)用,費(fèi)用使用完畢后,憑借費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬,抵消借款。 第二種:個(gè)人私事需要對(duì)應(yīng)的法人從公戶(hù)取錢(qián)辦法: …

  • 04 2023-07
    傭金怎么進(jìn)行納稅籌劃?有什么注意事項(xiàng),按照什么思路進(jìn)行比較合規(guī)呢?

    傭金是指一方為代理、促成或協(xié)助他人完成某項(xiàng)交易、業(yè)務(wù)或銷(xiāo)售活動(dòng)而獲得的報(bào)酬或獎(jiǎng)金。通常情況下,傭金是根據(jù)實(shí)際完成的業(yè)務(wù)量或銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算的,是作為對(duì)代理人或銷(xiāo)售人員為其所代理或銷(xiāo)售的產(chǎn)品或服務(wù)所做出的努力和貢獻(xiàn)的一種回報(bào)。 傭金通常應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域,如房地產(chǎn)、保險(xiǎn)、金融、銷(xiāo)售代理等。舉例來(lái)說(shuō),房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人通過(guò)幫助買(mǎi)賣(mài)雙方達(dá)成房屋交易,以成交價(jià)的一定比例作為傭金報(bào)酬;保險(xiǎn)代理人通過(guò)銷(xiāo)售保險(xiǎn)產(chǎn)品,根據(jù)所售保單的保費(fèi)金額來(lái)計(jì)算傭金等。 傭金是一種常見(jiàn)的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,可以激勵(lì)代理人或銷(xiāo)售人員積極努力地促成交…

  • 04 2023-07
    代理銷(xiāo)售企業(yè)怎么做納稅籌劃,將13%的增值稅降低至6%增值稅?

    案例情況 某公司是國(guó)外知名電氣設(shè)備總代理商,并且針對(duì)該品牌的電氣設(shè)備提供售后維護(hù)服務(wù)。單個(gè)設(shè)備進(jìn)價(jià)約5000萬(wàn)元(不含稅)設(shè)備銷(xiāo)售價(jià)格6000萬(wàn)元(不含稅),該代理商取得由設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的5000萬(wàn)元增值稅專(zhuān)票,向客戶(hù)開(kāi)具6000萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)票,按照直接銷(xiāo)售模式進(jìn)行銷(xiāo)售,按照商品的增值部分繳納增值稅。 案例分析 據(jù)增維稅法的規(guī)定,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)額中抵扣。該企業(yè)1000萬(wàn)元的增值額應(yīng)按13%的稅率繳納增值稅。如果改建銷(xiāo)售形式,將直接銷(xiāo)售改成代購(gòu)代銷(xiāo),收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 1…

  • 04 2023-07
    收到預(yù)付款怎么操作可以延遲納稅呢?

    案例情況 某建筑服務(wù)公司公司向某實(shí)業(yè)公司提供工程服務(wù),總金額5000萬(wàn)元,合同約定,簽約后實(shí)業(yè)公司向建筑服務(wù)公司預(yù)付20%的款項(xiàng)即1000萬(wàn)元的預(yù)付款,但是該建筑服務(wù)公司目前因?yàn)楝F(xiàn)金流比較緊張,想要延遲繳納該筆預(yù)收款的增值稅。根據(jù)增值稅條例規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收論銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索要取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間。因此,如果是預(yù)收實(shí)業(yè)公司20%的款項(xiàng)就應(yīng)該中報(bào)納稅?!岸ń稹钡姆啥x是指合同當(dāng)事人為保證合同被履行,由一方當(dāng)事人預(yù)先向?qū)Ψ浇桓兑欢〝?shù)額的錢(qián)款。企業(yè)收取的是保證履約的定…

  • 04 2023-07
    混合銷(xiāo)售拆分合理降低企業(yè)增值稅

    案例情況 某金屬板材制品廠(chǎng)為一般納稅人2023年預(yù)估收入為2000萬(wàn)元(不含稅)主要收入由兩部分構(gòu)成,分別是板材制品銷(xiāo)售收入,估計(jì)年銷(xiāo)售額約1600萬(wàn)元(1至4月收入為300萬(wàn)元);另一塊是安裝收入,預(yù)估年收入大概為400萬(wàn)元(1~4約收入為100萬(wàn)元)。進(jìn)項(xiàng)稅額年總量為200萬(wàn)元,主要用于購(gòu)買(mǎi)原材料等,安裝業(yè)務(wù)基本沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)源。 案例分析 按稅法規(guī)定,一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷(xiāo)售從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為按照銷(xiāo)售貨物的情況微納增值稅; …

  • 03 2023-07
    怎么通過(guò)選擇小規(guī)模納稅人供貨商或者一般納稅人供貨商選擇來(lái)降低增值稅?

    案例情況 某制造企業(yè)為一般納稅人公司,公司的原材料使用兩種渠道進(jìn)貨,一種是一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨,價(jià)格為每件含稅價(jià)格12元,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,另一是小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨,價(jià)格為每件含稅9元,可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。該企業(yè)全年需要此種原材料20萬(wàn)件。由于一般納稅人企業(yè)作為購(gòu)貨人時(shí),取得的是一般納稅人開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票,貨物類(lèi)可以按照13%的稅率抵扣增值稅稅款,若是取得的增值稅普通發(fā)票,那么就不能抵扣,因此在選擇進(jìn)貨對(duì)象時(shí),必然要考慮上述稅收規(guī)定的差異。 正因?yàn)樯鲜龅亩愂盏挚鄄町?,為了彌補(bǔ)差異所帶來(lái)的…

  • 03 2023-07
    怎么通過(guò)調(diào)整稅收申報(bào)方式來(lái)進(jìn)行增值稅的納稅籌劃

    案例情況 某家小規(guī)模納稅人企業(yè),年銷(xiāo)售額不大,單總體穩(wěn)定,其業(yè)務(wù)主要開(kāi)展在季末,年各月份銷(xiāo)售額預(yù)測(cè)如下表所示: 從上圖可以看出,該企業(yè)每月的銷(xiāo)售額都不大,都是在10萬(wàn)以?xún)?nèi),只有在季末的時(shí)候銷(xiāo)售額會(huì)超過(guò)10萬(wàn)元,該企業(yè)目前采用的是月度申報(bào),在每月不超過(guò)10萬(wàn)元的月份,是不需要繳納增值稅的,只有在超過(guò)10萬(wàn)元的季末4個(gè)月份(3月、6月、9月、12月)會(huì)需要繳納增值稅。 案例分析 根據(jù)目前最新的增值稅免稅政策,對(duì)于年銷(xiāo)售額不超過(guò)120萬(wàn),季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)的小規(guī)模納稅人企業(yè),有增值稅免稅政策,因此…

  • 30 2023-06
    怎么通過(guò)合理拆分來(lái)降低增值稅和企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅籌劃

    案例情況 深圳吳總有個(gè)煩心事,自己的電子生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)重,一年下來(lái),錢(qián)沒(méi)賺多少,但稅卻交了不少。吳總找來(lái)公司財(cái)務(wù)小張了解情況,財(cái)務(wù)小張解釋說(shuō)公司是依法繳稅,并沒(méi)有多繳。吳總更納悶了,同行的黃老板公司的經(jīng)營(yíng)情況跟自己的差不多,日子過(guò)得卻是有滋有味。一天,吳總與黃老板聊天,談到稅務(wù)方面的事,黃老板坦誠(chéng)地說(shuō):“讓專(zhuān)業(yè)的人干專(zhuān)業(yè)事,我們干企業(yè)的,不需要什么都懂,但一定要用懂的人?!秉S老板鄭重推薦了他的財(cái)稅顧問(wèn)亮小并且非常自豪地告訴吳總,自從有了財(cái)稅顧問(wèn),他的公司每年節(jié)稅都超過(guò)100 萬(wàn)元。 財(cái)稅專(zhuān)家亮小進(jìn)…

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